Caso Tercer parcial
Una empresa Mexicana de tamaño mediano, trata de internacionalizarse. Principalmente desea convertirse en exportador. Hasta ahora ya han exportado pero no lo ha hecho de forma regular. Se han puesto como meta exportar el 20% de sus ventas totales para el 2024. Para 2023 esperan lograr ventas totales por $5,000,000 dls. 33% de sus ventas anuales las destina a la compra de materia prima importada; generalmente esta materia prima paga el 5% de impuestos de importación. La empresa estima exportar $200,000 dls en 2023. El costo total representa el 85% del ingreso total de la empresa, e incluye IVA (Impuesto al Valor Agregado). La compañía produce un producto electrónico. El principal destino de su exportación son los Estados Unidos de América.
La empresa lo ha contratado como experto en impuestos relacionados con el comercio exterior y le hace las siguientes preguntas:
1. ¿Qué podemos hacer para pagar el menor monto posible de impuestos indirectos (IVA, IGI, IEPS) en 2024?
Para reducir los impuestos indirectos en 2024, es importante considerar estrategias fiscales eficientes. Esto podría incluir la revisión de sus operaciones y estructuras fiscales para aprovechar deducciones y exenciones disponibles. Explorar si existen acuerdos fiscales bilaterales entre México y Estados Unidos que puedan beneficiar a su empresa al evitar un doble pago.
A su vez presentar un certificado de origen con el disminuriamos los gastos aduanales los cuales son IVA, IGI. Presentando este documento y comprobando que se realiza en Mexico nos podemos deslindar de estos pagos.
2. ¿Tiene usted alguna propuesta sobre cómo establecer nuestro proyecto del 2023, desde el punto de vista del pago de impuestos? Esto es, ¿Cómo podemos minimizar el pago de impuestos indirectos?
- Planificar cuidadosamente sus compras de materia prima importada para minimizar la carga del impuesto de importación.
- Evaluar si es posible reclamar créditos fiscales por el IVA pagado en insumos relacionados con la exportación.
- Realizar una revisión exhaustiva de sus gastos y estructura de costos para identificar oportunidades de optimización fiscal.
3. ¿Nos puede decir si calificamos para algún programa de fomento, díganos cuál y cuáles serían las ventajas de acceder a dicho programa y que tenemos que hacer para incorporarnos al mismo?
- Certificado de origen, se exenta el IGI
- Prosec, se exenta IGI, IVA
- IMMEX, se exenta IGI, IEPS, IVA
- Registro de la empresa: La empresa interesada debe estar legalmente establecida y registrada ante las autoridades competentes, como el Servicio de Administración Tributaria (SAT) en México. Es importante contar con todos los documentos legales y registros fiscales en orden.
- Identificación del programa adecuado: Debes investigar y seleccionar el programa de fomento que mejor se adapte a las necesidades y características de tu empresa. Cada programa puede tener requisitos específicos y beneficios particulares.
- Cumplir con los requisitos: Cada programa de fomento puede tener requisitos específicos que la empresa debe cumplir. Estos requisitos pueden incluir aspectos como la industria en la que opera la empresa, el tamaño de la empresa, la inversión mínima requerida, la creación de empleo, entre otros. Es importante revisar detenidamente los requisitos y asegurarse de que tu empresa cumple con ellos.
- Presentación de solicitud: Deberás presentar una solicitud ante la autoridad competente que administra el programa de fomento. Esta solicitud generalmente incluye documentación detallada sobre la empresa y su proyecto, así como información financiera y de inversión.
- Evaluación y aprobación: La autoridad revisará la solicitud y evaluará si la empresa cumple con los requisitos del programa. En caso de ser aprobada, se otorgarán los beneficios correspondientes, que pueden incluir reducciones arancelarias, beneficios fiscales, apoyo financiero u otros incentivos.
- Cumplimiento de compromisos: Una vez que una empresa es aceptada en el programa de fomento, generalmente está sujeta a compromisos específicos, como la inversión en proyectos específicos, la creación de empleo o la modernización de instalaciones. Es importante cumplir con estos compromisos para mantener los beneficios del programa.
- Seguimiento y reporte: La empresa debe mantener un seguimiento constante de su cumplimiento con los requisitos del programa y estar dispuesta a presentar informes periódicos sobre su progreso.
- Renovación y actualización: Algunos programas de fomento requieren renovación periódica o actualización de la solicitud y el cumplimiento de requisitos adicionales.
- Es importante destacar que los procedimientos y requisitos pueden variar según el programa de fomento y el país en el que opera.
4. ¿Cree usted que los Estados Unidos nos permita beneficiarnos de dicho programa de fomento, es decir no nos cobrará impuestos compensatorios?
Tratado de Libre Comercio entre México, Estados Unidos y Canadá (T-MEC), debe de respetarlo por lo tanto no nos cobraria impuestos compensatorios.
5. Finalmente, usted es un consultor ¿cuánto cobra por sus servicios? Justifique su respuesta.
$45,000 mensuales, porque es investigar a profundidad que programa (s) podria funcionar para este negocio, a su vez hacerle auditorias anualmente por si llega a hacer una revision el SAT todo este en orden.
6. ¿Qué son los precios de transferencia?
Los precios de transferencia son los precios a los que las empresas venden bienes, servicios o propiedad intangible a sus filiales o empresas relacionadas en diferentes jurisdicciones fiscales.
7. ¿Porqué los precios de transferencia se han convertido en un tema importante?
Importancia de los Precios de Transferencia:
Los precios de transferencia son importantes porque afectan la tributación en diferentes países y pueden utilizarse para transferir beneficios entre jurisdicciones fiscales. Las autoridades fiscales están cada vez más enfocadas en prevenir la erosión de la base imponible y la transferencia de beneficios.
8. Explique el procedimiento para que una empresa realice un estudio de precios de transferencia, incluya la parte relacionada sobre ¿Qué empresas están obligadas a realizar un estudio de esta naturaleza?
Un estudio de precios de transferencia implica evaluar si las transacciones entre empresas relacionadas se realizan a precios de mercado. Las empresas obligadas a realizar estos estudios son generalmente aquellas que superan ciertos umbrales de ingresos y participación accionaria entre las partes relacionadas.
El procedimiento incluye: documentar las transacciones, compararlas con transacciones similares en el mercado abierto y ajustar los precios si es necesario.
Las empresas que tienen transfieren activos para reducir los impuestos que se deben pagar. Tipo hermanos, hijos en cuestion de empresas o algun relacionado.
9. ¿Cuáles son las ventajas para una compañía de realizar un estudio de precios de transferencia?
- Evitar sanciones fiscales y ajustes por parte de las autoridades fiscales.
- Mejorar la transparencia y la gobernanza corporativa.
- Garantizar que las transacciones entre partes relacionadas sean consistentes con los principios de precios de mercado.
Parte 2.
Recientemente, un tribunal internacional de arbitraje emitió un laudo arbitral que condena a la CFE a pagar 100 millones de dls. por no cumplir un contrato que una compañía canadiense tenía para la construcción de un oleoducto.
1. Por favor busque la noticia.
CFE pagó a empresa de Canadá 85 mdd en caso de arbitraje
Una vez añadidos los honorarios legales y los intereses, la suma ascendió a unos 100 millones de dólares, que la CFE pagó a ATCO en diciembre, según fuentes.
Reuters.- La Comisión Federal de Electricidad (CFE) perdió el año pasado un caso de arbitraje internacional contra la canadiense ATCO Ltd y tuvo que pagar una indemnización de unos 85 millones de dólares, según tres personas familiarizadas con el asunto.Si bien se trata de un gasoducto cuya construcción fue contratada por el gobierno anterior, el caso muestra el tipo de compensación que México podría tener que pagar en disputas en las que el actual Gobierno está envuelto por polémicas medidas para reforzar el control estatal del mercado energético.
La Corte de Arbitraje Internacional de Londres dictó el laudo a favor de ATCO en octubre de 2021, dijeron las fuentes. Una vez añadidos los honorarios legales y los intereses, la suma ascendió a unos 100 millones de dólares, que la CFE pagó a ATCO en diciembre, añadieron.
ATCO no podía hacer comentarios porque sus relaciones contractuales con la CFE son confidenciales, dijo un portavoz de la empresa, y añadió que seguía comprometida con la búsqueda de soluciones energéticas eficientes y de bajas emisiones en México. El tribunal declinó hacer comentarios y la CFE no respondió a solicitudes de comentarios.
La firma persiguió el arbitraje porque después de que el presidente Andrés Manuel López Obrador asumió el poder en 2018, la CFE canceló un contrato firmado con la firma canadiense en la administración pasada para construir un gasoducto cerca de la ciudad central Tula con el argumento de que la obra estaba incompleta, dijeron las fuentes.
ATCO ya había construido la mayor parte del gasoducto Ramal Tula, de 17 kilómetros, que debía abastecer a una central eléctrica. Pero la empresa dijo que no podía terminar el tramo final debido a la resistencia de las comunidades locales, por lo que invocó fuerza mayor.
La empresa canadiense argumentó que México no había hecho lo suficiente para permitirle completar el gasoducto y el tribunal le dio la razón, dijeron las fuentes. El proyecto había sido estimado inicialmente por México como una inversión de 66 millones de dólares cuando se adjudicó en 2014.
López Obrador ha modificado la ley para reforzar la posición de la CFE y de la petrolera estatal Pemex a expensas de otros operadores independientes, argumentando que los gobiernos anteriores sesgaron el mercado a favor del capital privado.
Aun así, en julio, la oficina de la Representante Comercial de Estados Unidos solicitó pláticas de resolución de disputas con México sobre miles de millones de dólares en inversiones energéticas, argumentando que las políticas de López Obrador violaban el acuerdo comercial de América del Norte (TMEC).
Canadá se sumó rápidamente a la queja de Estados Unidos, que funcionarios están trabajando para resolver.
La CFE dijo en su informe anual del 2021 que se enfrentaba a 21 casos de arbitraje internacional y que había aumentado considerablemente sus reservas para litigios y demandas. En agosto, la empresa canadiense TC Energy dijo que había cerrado un acuerdo con la CFE para construir un gasoducto de 4,500 millones de dólares en el sureste de México. En el anuncio, TC Energy dijo que las dos partes habían acordado “poner fin mutuamente” al arbitraje internacional relacionado con otros ductos que la empresa canadiense estaba construyendo en México.
Staff, F. (2022, 3 octubre). CFE pagó a empresa de Canadá 85 mdD en caso de arbitraje. Forbes México. https://www.forbes.com.mx/cfe-pago-a-empresa-de-canada-85-mdd-en-caso-de-arbitraje/
2. Documéntese sobre este tema, es decir, la posibilidad de que México no cumpla con lo pactado en algunos Tratados ya sea de libre comercio o APRIS, con dicha información, conteste la siguiente pregunta ¿Cuántos contratos y el monto de dinero podrían estar en la misma situación en la misma situación de la señalada en el primer párrafo, es decir, en la que México tendría que indemnizar a compañías extranjeras por el incumplimiento?
Considero que podria triplicar el precio, los contratos con los paises que estan relacionados, considero que la gasolina podria estar en la misma situacion porque el gobierno le da para que siga subsidiendo.
3. Conteste la pregunta ¿qué tan factible es que esto suceda y en cuanto tiempo, nosotros los mexicanos sabríamos sobre esta posible pérdida? Obvio, tiene que sustentar su respuesta.
Podria pasar una vez al año y seria muy dificil que los mexicanos supieramos a menos que se filtre cierrta informacion al respecto.
4. Por último, emita un comentario a manera de conclusión sobre este tema.
En conclusion la importancia de los contratos internacionales: Este caso resalta la importancia de los contratos internacionales y la necesidad de que todas las partes involucradas cumplan con sus obligaciones contractuales. El incumplimiento de un contrato puede tener consecuencias financieras significativas y dar lugar a disputas legales. Recurso a la arbitraje internacional: La resolución de disputas comerciales a través de tribunales internacionales de arbitraje es una práctica común en transacciones comerciales internacionales. Este caso demuestra que las partes pueden recurrir a este medio para resolver conflictos en lugar de recurrir a los tribunales nacionales.
Responsabilidad contractual: La decisión del tribunal de arbitraje sugiere que, en este caso, la CFE fue considerada responsable por no cumplir con sus obligaciones contractuales. Es fundamental que las partes cumplan con sus compromisos en los contratos para evitar litigios costosos y sanciones financieras. Aplicación de leyes internacionales: Los tribunales de arbitraje internacional a menudo se basan en leyes y estándares internacionales para tomar sus decisiones. Esto destaca la importancia de comprender y cumplir con las leyes y regulaciones internacionales en el ámbito comercial. Consecuencias financieras: La condena de 100 millones de dólares representa una carga financiera significativa para la CFE. Este tipo de sanciones pueden tener un impacto en la salud financiera de una organización y subrayan la importancia de gestionar adecuadamente las obligaciones contractuales.
